22 июня, 14:39

Ловушка кадастровой стоимости - как из нее выбраться амурским предпринимателям?

В Китае есть древняя мудрость – «Не дай вам бог жить в эпоху перемен». Нашему поколению досталось такое «счастье». Смена общественно-политического строя России повлекла за собой кардинальные изменения в ее правовой системе и экономическом укладе….

Перипетии с налогообложением имущества граждан и организаций от кадастровой стоимости объектов недвиимости - интересный пример юридико-экономической драмы, разыгрываемой на наших глазах.

С чего все началось

В конце прошлого года постановлением правительства Амурской области от 29.11.2016 г. №536 (можно скачать здесь http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/2800201612010001 ) была утверждена кадастровая стоимость объектов недвижимости, подлежащих налогообложению налогом на имущество физических лиц и налогом на имущество организаций по ставке 2%, и 2,2% соответственно, перечень прилагается.

Абсолютное большинство собственников, ознакомившись с новым размером стоимости принадлежащих им объектов, схватились за голову – стоимость, а значит, и сумма налога к уплате возросли в разы (по недавно построенным объектам – до 10 и более раз). Некоторые предприниматели всерьез заявили о закрытии бизнеса в случае нерешения вопроса по существу.

При этом руководство страны – президент Путин, премьер-министр Медведев ранее неоднократно заявляли, что налоговая нагрузка на малый бизнес не будет расти до 2018 г. включительно.

Вот, например, http://www.vestifinance.ru/articles/69012

24 марта 2016 г. пленарное заседание съезда Российского союза промышленников и предпринимателей

"Мы ввели мораторий на изменение уровня налоговой нагрузки на бизнес до 2018 г., - отметил Путин. - Очевидно, что у предпринимателей должен быть длительный коридор планирования своей деятельности и дополнительные средства для развития".

Или вот еще http://sroroo.ru/press_center/news/1085378/

8 апреля 2015 г. заседание Госсовета

"Однако появились новые платежи вследствие введения кадастровой стоимости недвижимости и имущества. Полагаю, что регионам нужно действовать здесь разумно, не должно быть резкого роста налоговой нагрузки на бизнес, особенно производственный, занимающий большие площади. Я уже обращал на это внимание некоторых руководителей регионов, но не вижу, чтобы что-то принципиально менялось…"

Из истории вопроса

Раньше налоги на имущество граждан и организаций (речь идет о недвижимости – земельных участках и домах/строениях/помещениях) рассчитывались (в некоторых субъектах РФ так происходит до сих пор) исходя из инвентаризационной стоимости таких объектов. Люди родившиеся и выросшие в СССР знают, что инвентаризационная стоимость – величина условная, никак не связанная с реальной (рыночной) стоимостью объектов недвижимости, и, как правило, была в разы (и даже в десятки раз) меньше реальной. Конечно, такое положение устраивало собственников-налогоплательщиков (граждан и организации), но не могло устраивать казну (государство), отягощенную трудно выполнимыми из-за вечной нехватки денег социальными обязательствами.

Начиная с 2014 года для организаций, а с 2015 г. - для граждан в некоторых регионах стали вводить новый порядок расчета налогов на имущество – исходя из его кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость – величина, наиболее приближенная к реальной (рыночной) стоимости, но не идентичная ей по причине ее расчета не по точным характеристикам конкретного объекта недвижимости, а по общим, усредненным данным для массива объектов недвижимости, расположенных в той или иной местности (муниципальном образовании, регионе). Докатились эти нововведения (причем, в числе первых регионов) и до Амурской области.

До налогов на имущество первой ласточкой, ознаменовавшей конец относительно спокойной жизни собственников, стал земельный налог, суммы которого (при неизменных налоговых ставках) возросли в разы с 2012 г. после соответствующей переоценки кадастровой стоимости, начатой еще в эпоху губернатора Колесова и увеличенной гораздо больше в эпоху губернатора Кожемяко.

Ставок больше нет

Налог на имущество физических лиц взимается один раз в год, исчисляется путем умножения кадастровой стоимости на ставку налога, зачисляется в местный бюджет (город, район, село). Предельная величина ставок указана в налоговом кодексе но, внимание!, может быть уменьшена решением представительного органа местного самоуправления.

Ставок, указанных в Налоговом кодексе, всего три:

-для жилых объектов, гаражей и подобного рода небольших (до 50 м2) подсобных строений сооружений - 0,1% – вполне приемлема для собственников некоммерческой недвижимости;

-для офисных, торговых (включая общепит) помещений и помещений, где оказываются платные услуги - 2% – вот этот камень преткновения, о который больше всего ломается копий в сегодняшних спорах;

-для таинственных «прочих» объектов- 0,5%.

Налог на имущество организаций (юридических лиц – ООО, ОАО, ПАО и прочих «О») зачисляется в региональный бюджет (местным бюджетам ничего не достается – это важно), и поэтому ставки налога устанавливаются законодательным органом субъекта федерации, в Амурской области – Законодательным собранием. Действовавшая до последнего времени редакция соответствующего областного закона устанавливала максимальную ставку налога в размере 2,2%, предусматривала очень много льгот и освобождений от уплаты. Однако юридическим лицам – не сельхозтоваропроизводителям или не резидентам территорий опережающего развития надеяться было не на что, поэтому после увеличения кадастровой стоимости объектов недвижимости налоговое бремя стало непосильным и для них, во всяком случае, так они утверждают.

Игроки

В непростом и волнительном процессе исчисления и взимания налогов на имущество физических лиц и организаций участвуют несколько действующих лиц: в самом низу находятся собственники объектов недвижимости – плательщики налога на имущество (граждане и организации). За граждан налог на основе ставок налога и кадастровой стоимости исчисляет налоговая служба (руководитель управления ФНС России по Амурской области Астайкина Елена Сергеевна) в лице территориальных подразделений – налоговых инспекций. Организации сами исчисляют налог, но проверяет правильность исчисления все та же налоговая инспекция.

Предельный размер ставок налога на имущество физических лиц, как мы уже видели выше, определяются Налоговым кодексом, который принимается Федеральным Собранием Российской Федерации (от Амурской области среди прочих депутаты Государственной Думы Иван Абрамов, Дмитрий Новиков, члены Совета Федерации Кушнарь Юрий Васильевич, Суворов Александр Георгиевич).

Эти уважаемые представители народа периодически общаются с населением, в том числе с предпринимателями, и, обладая правом законодательной инициативы, способны внести законопроект о внесении соответствующих изменений в налоговый кодекс. Таким же правом обладает и Законодательное собрание Амурской области (председатель Дьяконов Константин Викторович, председатель профильного комитета Заксобрания – Фарафонтова Татьяна Павловна)

Любой закон в России после принятия его Федеральным Собранием подписывает президент России Путин Владимир Владимирович, который также вправе внести любой законопроект.

Фактически применяемый на территории конкретного муниципалитета размер ставок, как уже указывалось выше, может быть снижен решением муниципальных депутатов, которых все мы хорошо знаем.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются областным законом, принимаемым Законодательным собранием Амурской области. Областной закон подписывает губернатор Амурской области Козлов Александр Александрович.

Сведения о величине кадастровой стоимости, являющейся базой для исчисления налога, содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, за ведение которого отвечает Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии, более известная простым людям как «Росреестр» (руководитель управления по Амурской области Чечевский Сергей Николаевич). Росреестру принадлежит право пересматривать величину кадастровой стоимости на основании решения комиссии по оспариванию кадастровой стоимости (это тоже важно).

А кто же определяет величину кадастровой стоимости – ведь при неизменных налоговых ставках (предположим на короткое время, что они действительно неизменные или на их изменение требуется много времени и усилий) именно кадастровая стоимость является решающим фактором, способным сделать фискальную нагрузку на собственников недвижимости невыносимой или, напротив, терпимой?

Таким лицом является исполнительная власть региона – правительство Амурской области в лице министерства имущественных отношений (министр Ховрат Сергей Владимирович). Конечно же, минимущество не берет стоимость объектов недвижимости «с потолка», а заказывает выполнение соответствующих работ на торгах - именно так произошло в прошлом году, когда кадастровые работы были выполнены уважаемой организацией из Башкирии, результатом которых стала кадастровая стоимость объектов недвижимости по перечню, утвержденному вышеуказанным постановлением правительства Амурской области.

Кроме того, министерство экономического развития области (министр Балова Светлана Игоревна) участвует в подготовке проектов областных законов, касающихся налогообложения, а министерство внешнеэкономических связей, туризма и предпринимательства (министр Дмитриенко Сергей Михайлович) участвует в принятии решений по всем вопросам, касающимся малого бизнеса.

Таким образом, вышеперечисленные уважаемые органы власти и отдельные персоналии непосредственно влияют на принятие решений по вопросам налогообложения амурских предпринимателей.

Что на столе

Малый амурский бизнес волнуется, дважды - в декабре 2016 г. и апреле 2017 г. ОПОРА РОССИИ (руководитель регионального отделения – ваш покорный слуга) совместно с уполномоченным по защите прав предпринимателей (Степанова Оксана Викторовна) проводили встречи с предпринимателями и представителями власти, включая губернатора и министров областного правительства, для обсуждения сложившейся ситуации.

Губернатор области Александр Козлов неоднократно заявлял о необходимости учета муниципалитетами при определении ставок налога на имущество физических лиц реально возможной фискальной нагрузки на малый бизнес.

При этом, конечно, высшее должностное лицо субъекта федерации продолжает требовать от органов местного самоуправления городов и районов области при осуществлении своих полномочий на территориях принимать меры для пополнения местных бюджетов за счет обеспечения собираемости местных налогов, к которым, как мы выяснили, относится налог на имущество физических лиц.

Таким образом, на муниципалитеты при определении ставок налога действуют две разнонаправленные силы, исходящие от одного центра. Каков эффект от действия этих сил? В Сковородине и Бурее приняты решения по частичному снижению ставок, в Благовещенске и других муниципалитетах склоняются к сохранению существующих ставок налога на коммерческую недвижимость.

С налогом на имущество организаций (зачисляется не в местные, а в региональный бюджет) поступили просто. Как правило, собственниками имущества являются крупные (по масштабам Амурской области) предприятия, например, строительные или горно-добывающие. Большинство из них имеют прямое (руководители предприятий – депутаты Заксобрания) или опосредованное (через партийные структуры) представительство в областном парламенте. Три месяца назад ими был поднят вопрос о принятии срочных мер по спасению бизнеса – и в областной закон приняли поправки, снижающие ставку налога на имущество организаций до 1% - без шума, споров и скандалов.

Следует отметить, что таких юридических лиц, владеющих имуществом на праве собственности и не являющихся субъектами малого бизнеса, в Амурской области не так много – не больше 2-3 тысяч, тогда как индивидуальных предпринимателей – около 19 тысяч. Оставшиеся 8-9 тысяч ООО относятся к малому бизнесу и имущества в собственности практически не имеют.

При всем при этом собираемость налога на имущество физлиц (данные по Благовещенску) уже составляет не более 2/3 от установленного законом объема, хотя раньше эти недоборы налога были гораздо меньше. Налицо голосование рублем со стороны собственников, в т.ч. предпринимателей, находящихся в непростом финансовом положении.

Что можно сделать?

1)Можно попробовать исключить объект из перечня, определенного постановлением. Для этого придется доказать, что ваш объект не офис, не торговое помещение, не общепит, а «прочий». Критерии доказывания нигде не установлены.

2)Можно обратиться в комиссию при управлении Росреестра по оспариванию кадастровой стоимости. Но, во-первых, необходимо предварительно провести недешевые мероприятия по оценке, во-вторых, успех не гарантирован. Да и для принятия комиссией решения хотя бы по половине объектов из перечня ей придется заседать не менее 3 лет.

3)Можно перевести имущество из собственности гражданина в собственность ООО, если оно у вас есть, тогда муниципалитет останется вообще без налога с вашего объекта, т.к. все деньги уйдут в областную казну. Но если у вас ООО нет, тогда придется его создавать, платить госпошлину, вести дополнительно бухгалтерию, сдавать дополнительно отчетность и т.д.

4)Можно попробовать добиться от своих муниципальных депутатов снижения ставок налога (оцените сами, насколько это реально - вы лучше знаете своих депутатов).

5)Можно попробовать добиться от амурских депутатов Госдумы и членов Совета Федерации, а также от Заксобрания Амурской области выступить с законодательной иницативой по внесению соответствующих изменений в Налоговый кодекс, снижающих предельный размер ставок налога (наверное, наименее осуществимое мероприятие).

6)Наконец, можно скорректировать постановление, утверждающее кадастровую стоимость объектов, включенных в перечень – звучит достаточно невероятно, но в случае осуществления так можно убить несколько зайцев сразу.

В любом случае, исход ситуации зависит от людей, принимающих решения. А вот относить ли себя к таким людям, зависит уже только от нас с вами.

Просмотров за день: 0
Просмотров всего: 434

метки: кадастровая стоимость, малый бизнес, налог на имущество, ставка налога.


Поделиться:

Хороший пост. Проблема давно назрела. Сам собираюсь написать своё мнение на эту тему. На вторник назначен круглый стол с губернатором по этой проблеме. Постараемся ещё раз заострить внимание властей на том, что проблему надо решать как можно скорее.

--

Да, тема очень актуальная! Ряд уточнений и дополнений по Вашему тексту:

Предельный размер ставок налога на имущество физических лиц, как мы уже видели выше, определяются Налоговым кодексом, который принимается Федеральным Собранием Российской Федерации (от Амурской области среди прочих депутаты Государственной Думы Иван Абрамов, Дмитрий Новиков, члены Совета Федерации Кушнер Юрий Васильевич, Суворов Александр Георгиевич).

Кушнарь Юрий Васильевич, уже почти год как не сенатор.

С налогом на имущество организаций (зачисляется не в местные, а в региональный бюджет) поступили просто. Как правило, собственниками имущества являются крупные (по масштабам Амурской области) предприятия, например, строительные или горно-добывающие. Большинство из них имеют прямое (руководители предприятий – депутаты Заксобрания) или опосредованное (через партийные структуры) представительство в областном парламенте. Три месяца назад ими был поднят вопрос о принятии срочных мер по спасению бизнеса – и в областной закон приняли поправки, снижающие ставку налога на имущество организаций до 1% - без шума, споров и скандалов.

Еще не снизили. Но ждем - http://blogs.amur.info/86837/7776/

Таким образом, на муниципалитеты при определении ставок налога действуют две разнонаправленные силы, исходящие от одного центра. Каков эффект от действия этих сил? В Сковородине и Бурее приняты решения по частичному снижению ставок, в Благовещенске и других муниципалитетах склоняются к сохранению существующих ставок налога на коммерческую недвижимость.

Ниже свежий перечень по физ.лицам. Плюс Благовещенск http://www.amur.info/news/2017/06/15/125882

--
Виталий Злочевский

Хороший пост. Проблема давно назрела. Сам собираюсь написать своё мнение на эту тему. На вторник назначен круглый стол с губернатором по этой проблеме. Постараемся ещё раз заострить внимание властей на том, что проблему надо решать как можно скорее.

Так эту проблему власти и создали. Теперь устраивают какие-то непонятные круглые столы.. Создают видимость работы..

--
-Пациент, Вы страдаете сексуальными извращениями? -Что Вы, доктор! Я ими наслаждаюсь!
Роман Кобызов

Да, тема очень актуальная! Ряд уточнений и дополнений по Вашему тексту:

Кушнарь Юрий Васильевич, уже почти год как не сенатор.

Да, Роман, спасибо за уточнение, сейчас вместо него сенатор Коряков Александр Иванович

Ниже свежий перечень по физ.лицам. Плюс Благовещенск http://www.amur.info/news/2017/06/15/125882

Значит, в муниципалитетах немало вменяемых депутатов - и это хорошо.

--


Борис Белобородов
предприниматель
Живу в нашем прекрасном городе Благовещенске с 1985 года, когда приехал молодым лейтенантом после окончания военного вуза в Москве. Служил преподавателем в военном учебном центре. После увольнения из армии в 1991 году работал «с Китаем», сейчас продолжаю трудиться, руковожу компанией, оказывающей услуги участникам внешнеэкономической деятельности. По роду своей деятельности часто общаюсь с другими предпринимателями, проблемы малого бизнеса знаю не понаслышке, полагаю, что некоторые наблюдения и факты могут быть интересны интернет-общественности.
отправить личное сообщение блогеру
Авторы блогов все блогеры
Игорь Павлов

Фотографъ. Хранитель старины. Член творческого союза художников России.

вчера, 01:38
Святослав Шевченко

cвященник, блогер, публицист

11 декабря, 22:07
Борис Белобородов

предприниматель

11 декабря, 22:01
Галина Одинцова

Оптимистка. Иногда...

11 декабря, 18:03
Виталий Злочевский

юрист, риелтор, медиатор

11 декабря, 16:06
Петр Глазунов

директор мебельного ателье

11 декабря, 13:27
Сергей Нифашев

дворник

11 декабря, 05:47
Светослав Ильиных

журналист (г.Райчихинск)

10 декабря, 20:05
Игорь Волобуев

юрист

9 декабря, 21:45
Евгений Ищенко

практик

9 декабря, 15:01
Андрей Ягелло

финансист

8 декабря, 23:46
Наталья Калинина

политический хулиган

29 ноября, 23:47
Евгений Волков

юрист-идеалист

24 ноября, 18:58
Марина Синельникова

Амурское отделение "Общества "Россия-Япония"

22 ноября, 14:39
Алена Безуглая

поэтесса

21 ноября, 19:23
Правила раздела «Блоги»
  1. Настоящие правила обязательны для соблюдения авторами блогов (далее по тексту – Автор), а также посетителями раздела «Блоги».

  2. Раздел «Блоги» на Амур.инфо, расположенный по адресу http://blogs.amur.info, является интернет-площадкой, предназначенной для размещения Авторами информации и сведений, открытых для дискуссий на освещаемые ими вопросы.

  3. Содержание блога Автора определяется им самостоятельно исходя из его убеждений, является выражением субъективного мнения и суждений Автора. Содержимое блога является интеллектуальной собственностью Автора. Автор обязуется в своих блогах соблюдать законодательство Российской Федерации, положения настоящих Правил. Содержание раздела «Блоги» не является продукцией средства массовой информации информационного агентства «Амур.инфо» или иного другого средства массовой информации.

  4. Автору принадлежат права административного доступа к своей странице, позволяющие ему производить управление блогом самостоятельно без участия администрации сайта www.amur.info. Право редактирования содержания блога, в том числе комментариев к постам блога, принадлежит Автору и администрации сайта www.amur.info.

  5. Автор гарантирует, что сведения, распространяемые им в блоге, не нарушают авторских, смежных, патентных прав третьих лиц, права на товарный знак и т. д., а также не наносят ущерба чьим-либо чести, достоинству или деловой репутации.

  6. Не подлежат распространению в блогах сведения, содержащие государственную или иную специально охраняемую законами тайну; способствующие разжиганию расовой, национальной, социальной, религиозной нетерпимости или розни; призывающие к захвату власти, насильственному изменению конституционного строя или разрушению целостности Российской Федерации; пропагандирующие культ насилия или жестокости; побуждающие граждан к агрессивным и иным опасным действиям, способным нанести вред здоровью физических лиц или угрожающим их безопасности; содержащие текстовую, зрительную, звуковую информацию, нарушающую общепринятые нормы гуманности и морали путем употребления оскорбительных слов, сравнений, образов или унижающую честь и достоинство физических и (или) юридических лиц, а также избирательных объединений; порочащую государственные или религиозные символы РФ и иных государств, а равно использующую заведомо ложные сведения и умышленно вводящую в заблуждение относительно существующих или не существующих событий, обстоятельств, решений, характеристик.

  7. В случае предъявления к администрации сайта  www.amur.info претензий/требований относительно противоправного использования сведений или результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации, использованных в блоге Автора, и/или вынесении решений уполномоченными органами государственной власти о наличии в размещаемых сведениях нарушений законодательства Российской Федерации Автор обязуется удовлетворить упомянутые претензии/требования за счет своих сил и средств.

  8. Администрация сайта www.amur.info не берет на себя обязанности, но оставляет за собой право осуществления контроля за содержанием записей и редактирования блогов и размещаемых к ним комментариев только в целях пресечения нарушений законодательства Российской Федерации, положений настоящих Правил.

  9. Автор имеет возможность осуществлять постмодерацию комментариев к блогу. Автор обязан осуществлять контроль за содержанием комментариев к постам его блога и пресекать распространение сведений, предусмотренных п. 5 и 6 настоящих Правил.

  10. Комментарии к постам блога, не совпадающие с мнением Автора, являющиеся отражением критической позиции оппонента, выражающие критику в отношении позиции Автора, оценочные суждения, удалению не подлежат.

  11. Для участия в дискуссиях в разделе «Блоги» посредством оставления комментариев к постам необходима регистрация на форуме www.amur.info. При комментировании постов обязательными к соблюдению являются настоящие Правила и Правила общения на форуме Амур.инфо.

  12. Предметами дискуссий в разделе «Блоги» являются темы, поднимаемые их авторами. Обсуждение личностей авторов в комментариях к их записям не приветствуется, а в случае явных злоупотреблений пресекается. Не допускается распространение участником дискуссии сведений, предусмотренных п. 5 и 6 настоящих Правил.

  13. Участникам дискуссии рекомендуется соблюдать правила уважительного общения и внимательно прислушиваться к рекомендациям (указаниям) модераторов.

  14. В случае несоблюдения участником дискуссии настоящих Правил, правил Форума модератором или Автором подлежит применению способ контроля над действиями пользователей. Это  бан, заключающийся в лишении прав пользователя на создание/отправление новых сообщений или создание новых тем на веб-форуме, на комментирование в блогах. В случае если способ контроля применяется Автором, срок бана составляет 72 часа. В случае если его применил модератор, срок бана определяется им на свое усмотрение. По истечении периода времени бана ограничение автоматически снимается. Повторное применение указанного способа контроля по инициативе Автора может быть осуществлено снова только по истечении суток с момента снятия предыдущего бана.